1Z102072 所得税费用的确认（掌握）
一、所得税的概念
应税所得额、税率→（企业）所得税
二、所得税的计税基础
会计准则规定→税前利润
所得税法规定→应税所得额
1.资产的计税基础
账面价值-抵扣金额：应纳税暂时性差异
2.负债的计税基础
账面价值-抵扣金额：可抵扣暂时性差异
3.暂时性差异
账面价值与计税基础的差异
一、所得税的概念
应税所得额、税率→（企业）所得税
二、所得税的计税基础
会计准则规定→税前利润
所得税法规定→应税所得额
1.资产的计税基础
账面价值-抵扣金额：应纳税暂时性差异
2.负债的计税基础
账面价值-抵扣金额：可抵扣暂时性差异
3.暂时性差异
账面价值与计税基础的差异
